Основная проблема в том, что обычно головная компания просто включает расходы на помощь всем компаниям группы в общий котёл и делит их пропорционально какому-то показателю между всеми участниками.
Для российских налогов такой номер так просто не пройдет.
Ниже переведу ТОП 5 ошибок, которые допускают компании при оформлении услуг.
1. Услуги нет.
Звучит странно, но на деле очень часто встречается. Услуги присутствуют на бумаге, однако если поговорить с ответственными лицами – ее просто никто не оказывал российской компании, услугу просто переписали из акта за прошлый год. К сожалению, это так не работает, каждый год услуги должны быть уникальны и нужно четко понимать что и в каком объёме было оказано
2. Акционерная деятельность.
Услуги по контролю, аудиту группы, постановка стратегических целей, мониторинг показателей компании, предоставление информации о деятельности группы, утверждение бух. отчетности и многое другое. Если тут есть интерес акционера и нет нужды компании в таких услугах – их уберут из расходов. Но грань тонкая – например если головная компания оказывает услуги как консультант по операционным вопросам – можно и побороться).
3. Непрозрачные цены.
Очень распространено! Часто никто в компании не знает, как сформировалась цифра расходов, выставленных группой. Цифра меняется от периода к периоду в произвольном порядке. А налоговая требует прозрачность расчётов. По опыту, иногда приходится провести настоящее расследование, чтобы понять и подтвердить то, как формируются цены
4. В отчете описаны только примеры оказанных услуг и нет полного перечня.
Налоговая в этом случае говорит, что невозможно определить количество оказанных услуг
5. Услуга не имеет коммерческой ценности.
Услуга оказана и вроде она не является акционерной деятельностью, но при этом и коммерческой ценности нет. Например, материнская компания просто согласовывает скидки, цены, назначение сотрудников.
Подписывайтесь на мой телеграм канал https://t.me/pnalog. Там публикую рассказы о кейсах из практики, налоговых рисках и возможностях налоговой оптимизации.
