Принудительная деофшоризация и конфискация: обзор законопроекта

У нас нет середины: либо в рыло, либо ручку пожалуйте! – Салтыков-Щедрин

Что предлагается?

1. Все активы находящиеся в России, права на которые оформлены на иностранную компанию из числа офшорных юрисдикций, будут переданы под государственное управление.

2. Если не хотите лишится активов, добровольно в течение 6 месяцев с даты принятия закона перерегистрируйте (передайте под управление) на физическое или юридическое лицо в РФ.

3. Если вы не выполнили п.2 выше, то все активы конфискуются в собственность Российской Федерации как бесхозное имущество.

Кого коснется законопроект?

Если законопроект примут, то он коснется владельцев активов так называемых матрешек под управлением офшоров.

Матрешка – юридический сленг среди международных юристов и налоговиков используется для реализации агрессивной тактики налогового планирования или сокрытия собственности. Например, российское ООО имеет 100% участие из компании в ОАЭ, а компанией в ОАЭ владеет компания на Британских Виргинских Островах, а ей в свою очередь владеет номинальный владелец, а за номинальным владельцем реальный собственник. В этом всём есть нюанс – публичный доступ к списку акционеров(учредителей) есть только в России, дальше – вы не узнаете.

Список офшорных юрисдикций, следует предполагать, будет соответствовать классификации Минфина России и содержать следующие государства.

Забавный факт из практики: среди россиян популярными офшорами из списка являются: родные пенаты – Объединенные Арабские Эмираты, а также БВО, Белиз, Гренада, Лихтенштейн и Монако.

Список офшорных зон согласно Приказу Минфина России от 13.11.2007 №108н (в ред. 2017 г).

Обратите внимание, что законопроект коснётся не только владельцев компаний, но и других активов. К примеру, большинство красивых домовладений и недвижимости с качественным дизайном в районах Рублевки, Одинцовского района и центра Москвы оформлены на иностранные компании за которыми скрывается российские бенефицары. Не говоря уже о других активах вроде движимого имущества (лодки, яхты, катера, автомобили), ну и предприятий и их активов.

Как на Руси с офшорами боролись?

Деофшоризация в России началась с 2014 года с введением обязательной отчетности по КИКам, а также требованием юридических лиц вести список бенефициарных собственников.

КИК – контролируемая иностранная компания, структура без образования юридического лица, которые находятся под контролем налоговых резидентов РФ. Согласно действующим положениям налогового законодательства, при получении контроля над КИК необходимо уведомить налоговую, а также ежегодно сдавать отчетность, часто называемую декларацией). Штрафы за нарушение обязанностей от 500 тыс. до 1 млн. руб.

Были созданы Специальные административные районы (САР) в которые предполагалось перенести холдинговые структуры под контролем российских бенефициаров, прежде всего предполагалось перенести туда крупные российские предприятия.

САР это территории, на которых действует правовой режим специального административного района. Режим САР функционирует на о. Русский (Приморский край) и о. Октябрьский (Калининградская область) с августа 2018 года.

Однако на деле, желающих перевести свои активы в САР оказалось не так много. Ситуация изменилась после начала 2022 г. и введения санкций против компаний с российскими бенефициарами. В итоге, за период первых 5 месяцев 2022 г. в САР зарегистрировались 26 новых компаний. Впрочем, в САР о. Октябрьский суммарно на конец 2022 г. зарегистрировано 276 компаний. Так что популярность у российских офшорных зон типа САР есть, не говоря уже о различных преимуществах.

Офшоры: хорошо или плохо?

Офшоры – это государства предлагающие низкую ставку налогообложения, а иногда имеющие ставку 0%. С одной стороны, офшоры – это инструмент состоятельных граждан, они также используются в различных схемах по занижению прибыли крупных корпораций. Все эти явления наносят вред населению и государству – ведь капиталы перетекают в тихие гавани и оседают лишая доступа основного населения страны к этим доходам. Посмотрите на экономику развивающихся стран и распределение богатства, а также на офшорные скандалы, например Панамский архив. На эту тему был даже снят не плохой фильм Ландромат (Прачечная) который рассказывает про офшоры обывателю.

Панамский архив неформальное название утечки документов регистраторов компаний в Панаме. В документах, упоминается множество нынешних и бывших мировых лидеров (в материалах упоминается, в частности, 12 действующих и бывших глав государств), высокопоставленных чиновников и известных людей, вскрыто наличие их скрытой собственности и связанных с этим конфликтов интересов.

С другой стороны, при правильном применении хорошим юристом, офшорные юрисдикции представляют механизмы защиты собственности от рейдерских захватов, судебных взысканиях, а также помогают осуществить наследственное планирование и защитить имущество от растраты наследниками и их супругами, детьми. Не говоря уже о возможностях экономить на налогах, двойном налогообложении, применяя так называемые техники оптимизации и налогового планирования.

Стоит отметить, что борьба с офшорами – глобальная история активно продвигаемая Организация по безопасности и сотрудничеству в Европе (ОБСЕ). В период активного сотрудничества государств, Россия принимала все рекомендательные меры ОБСЕ и внедряла их в законодательство: от борьбы с коррупцией и противодействия отмывания денежных средств до введения правил КИК и открытого доступа к информации о юридических лицах (ЕГРЮЛ).

Рекомендации и мнение эксперта

Законопроект выглядит немного сырым с точки зрения юридической техники и последствий. В качестве санкции за отказ от принудительной деофшоризации предусматривается конфискация – лишение права собственности. Право собственности – священное право, что отражено в статье 35 Конституции и статьи 17 Всеобщей декларации прав человека. Учитывая это, есть надежда на здравый смысл и правки (отклонение) законопроекта.

С другой стороны, все происходящее в мире сегодня, вроде санкций и заморозки активов, – слабо напоминает что-то похожее на правовой порядок и защиту права собственности. Недаром римляне говорили, что когда бряцает оружие – законы безмолвствуют. К сожалению, следует признать, что реалии таковы, что священное право собственности может быть подвинуто в угоду политическим интересам связанным с немедленной деофшоризацией экономики.

Учитывая это, рекомендуется пересмотреть цепочку владения активами в РФ, если они реализуются через иностранные компании из списка офшорных юрисдикций (перечень см. выше). Возможно, отсылку к офшорным юрисдикциям поменяют на недружественные юрисдикции.

Принимая во внимание тот факт, что передача активов с офшорных юрисдикций занимает около месяца без учета пересылки документов (например, принятие решение, подготовка документов, доверенностей, нотариус, апостиль, переводы, нотариус, регистрация), при коллективной панике и переводе активов будут очереди и естественные и неестественные задержки.

Текст законопроекта: Законопроект N 281874-8 О деофшоризации

Что думаете, коллеги, примут?

Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
guest