Что такое НДФЛ простыми словами

Что такое налог на доходы физических лиц

Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.

23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ — это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался «подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ — это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц — это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

  • зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
  • сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
  • стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
  • сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга — в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Читать еще:  Как получить материнский капитал в СПБ

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Отчетные документы по НДФЛ

В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.

Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.

Например, сдача декларации является обязательной:

  • при продаже собственного имущества;
  • в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
  • в случае выигрыша и получения призов;
  • если получен доход в другой стране;
  • еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.

В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.

Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

1. Что такое НДФЛ простыми словами

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пенни.

Если же гражданин хочет заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет, то он может это сделать в любое время года.

2. Типы НДФЛ

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

  • 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета
  • 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Ее можно заказать у работодателя.
  • 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета.
  • 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства
  • 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции
  • 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя.

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

  1. Зарплата, премия
  2. Продажа недвижимости
  3. Подарки дороже 4 тыс. рублей
  4. Больничные листы
  5. Отпуска
  6. Выигрыши лотерей, автоматов
  7. гонорары за интеллектуальную деятельность
  8. доходы от источников, находящихся за пределами России

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

  1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
  2. Не резиденты РФ, но получившие доход на территории России

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Если ребенок (до 18 лет) получил доход, то в данном случае его родители должны заплатить 13% налога с его дохода.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

  • Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная.
  • Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
  • Обучение. С затраты на обучение (сумма ограничена 50 тыс. рублей в год).
  • Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог
  • ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Дает на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счету.

Для оформления вычета необходимо оформить декларацию 3 НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно у Вас должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет минимизировать количество ошибок при заполнение декларации.

Читать еще:  Как узнать о переводе материнского капитала

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2 НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/не резидент).

  • Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов.
  • Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берется с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов.
  • Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов.
  • Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России.
  • Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%.

Не облагаются налогами следующие виды доходов

  • Государственные пособия
  • Пенсии
  • Социальная помощь
  • Стипендии
  • Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины
  • Доходы фермерского хозяйства
  • Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет
  • Подарки близких родственников
  • Денежные средства выигранными спортсменами
  • Материальная помощь
  • Доходы служащих по призыву
  • Алиментные выплаты
  • Оплата за донорство
  • Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации

5. Какие налоговые ставки в других странах

Наверняка Вам будет интересно узнать налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина

Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.

В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.

Как расшифровывается НДФЛ налог

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Для чего он нужен?

Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:

  • выплата пособий беременными женщинам;
  • возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
  • возврат средств при покупке недвижимости;
  • выплаты денег по уходу за детьми.

Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.

Что такое НДФЛ простыми словами?

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно так расшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считается главным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы на территории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территории России могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрации по месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственной границы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны, денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральный бюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам и направлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • Содержание дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальная оборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебного процесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета.

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечным покрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, серди которых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другого имущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка 35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ.

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов, облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размер налоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты не учитываются.

Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственности не менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или в результате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателем уже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий и субсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов, материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территории РФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.
Читать еще:  Как и когда можно обналичить материнский капитал

Полный список доходов, которые не облагаются налогом находится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации.

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% и осуществляют перечисление в бюджет.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларации и отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налога влекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Что такое НДФЛ простыми словами, пояснение терминов и применение на практике

Налог на доходы физических лиц относится к индивидуальным безвозмездным платежам.

Данное понятие знакомо каждому гражданину, который хоть раз оформлял официальный договор для работы. В связи с чем появляются вопросы, связанные с уплатой и расчётом по данному виду сборов. Ч то такое НДФЛ простыми словами? Постараемся растолковать понятие наиболее доступно для каждого.

В чём суть понятия и явления? Простое пояснение

Стандартная расшифровка самой аббревиатуры НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данные сборы должны рассчитываться, уплачиваться с прибыли любой разновидности.

Но ни одно правило не обходится без исключений. Налоговый Кодекс также содержит некоторые важные дополнения. К примеру, НДФЛ должны платить не только представители категории физлиц, но и граждане других групп:

  1. Любые физлица, которые задерживаются в пределах государства минимум на 183 дня. Налог обязателен даже для тех, кто относит себя к гражданам других государств. Тогда считается, что у человека появляется статус официального налогового резидента.
  2. Любые лица, получающие доход из источников, расположенных на территории России. Даже если сам получатель прибыли прописан и находится в другой стране.

Статус налогового резидента получается не по календарному году в целом. А именно при исчислении 12 месяцев подряд, когда выполняется одно и то же условие либо действие. При этом отсчёт может начинаться с любого момента.

В каких случаях обходятся без НДФЛ?

Налоговая нагрузка на гражданина будет снижена, если получаемая прибыль относится к льготным категориям.

Следующие денежные средства позволят избавиться от беспокойств по поводу необходимости посещать налоговую:

  • Вознаграждения от государства. Например, спортсменам или донорам.
  • Государственные пособия. Причина может быть любая: безработица либо уход за маленьким ребёнком.
  • Алименты и стипендии, пенсии и гранты.
  • Наследство либо получение денег путём дарения.
  • Компенсация от государства. Обычно они перечисляются после наступления непредвиденных обстоятельств.

В категорию льготных видов доходов входит и материнский капитал. На закон по уплате налогов также не действует.

Особенности исчисления ставки по налогу

Подоходный налог на территории РФ рассчитывается с использованием пяти видов процентных ставок.

13-процентная среди всех считается основной. Эта ставка используется при работе с доходом любой разновидности, любого гражданина. Например, ставка применяется к заработной плате либо прибыли после сдачи имущества в аренду.

9 процентов используется для стандартных резидентов, основным источником доходов, для которых стали дивиденды.

В остальных ситуациях размер сборов больше:

  1. 35 процентов – выигрыши и призы, полученные от лотерей .
  2. 30 процентов – источники прибыли, расположенные в России .
  3. 15 процентов – дивиденды, полученные нерезидентами.

Физические лица и система налогообложения

Начисление НДФЛ происходит при выполнении двух основных условий: наличие объекта, по которому может быть рассчитан сбор; наличие специальных указаний, по которым производится процедура расчёта.

То есть, существуют такие понятия для системы налогообложения, как объекты и базы.

Объектом становятся доходы, которые могут иметь вид:

  • Дивидендов, а также процентов больше, чем ставки рефинансирования Центробанка.
  • Оплаты по любым договорам и соглашениям.
  • Выплат по страховке.
  • Призов, розыгрышей и подарков.
  • Платежей по аренде.
  • Стандартной оплаты за трудовые обязанности.

Об особенностях вычетов

Налоговые вычеты – возможность, которой также может воспользоваться любой налоговый резидент. Государство готово поддерживать своих граждан, если это принесёт некоторую пользу в дальнейшем.

Государство готово освобождать от сборов, когда речь идёт о серьёзных трата, связанных с обустройством жилищных условий, обучением, лечением, рождаемостью.

Существует несколько видов вычетов, и у каждого свои особенности на практике.

  1. Вычеты стандартных разновидностей. Предполагают ежемесячные перечисления, только в фиксированных размерах. Такая помощь доступна людям с орденами Славы, Героям СССР и РФ, инвалидам ВОВ, люди с заболеваниями, чьей причиной стали радиационные катастрофы, родителям детей-инвалидов, семьям с несколькими детьми. Существуют и другие льготные категории граждан.
  2. Социальные вычеты. Именно они связаны с тратами, причиной которых стали покупка лекарств, пенсионное обеспечение, лечение, обучение. В данном случае сумма не остаётся фиксированной. Она обычно зависит от того, сколько денег было потрачено.
  3. Вычеты по имуществу. Оформляются при любых сделках, связанных с теми или иными объектами. Также распространяются на оплату ипотечных процентов.
  4. Компенсация на основе занимаемой должности. Будут наиболее актуальными для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, изобретателей, авторов. Работники с оформленным гражданско-правовым договором на подобную помощь также могут рассчитывать.

По поводу налоговой базы для НДФЛ

Определение базы по налогам предполагает попадание под её действие любых разновидностей прибыли. Неважно, получаются они в денежной форме, или в натуральной.

В налоговую базу не входят только льготные категории начислений, о которых говорилось выше.

Когда речь идёт о дивидендах, используются специальные правила. Такие доходы не предполагают наличие возможности для оформления вычетов. То же самое касается любой прибыли, которая предполагает применение изначально повышенных либо пониженных процентных ставок.

Дополнительные правила подачи декларации

Бухгалтерия – вот какая служба отвечает за то, чтобы рассчитывать подоходный налог, а затем перечислять его в бюджет государства. Это делается ещё до того, как заработная плата передаётся на руки гражданину. При получении других видов прибыли возникает обязанность гражданина по самостоятельному декларированию.

Подача декларации должна осуществиться до 30 апреля года, следующего за отчётным. Обращаться надо к сотрудникам налоговой службы по месту регистрации. В этом же учреждении осуществляют уплату сборов.

В случае появления интересов к вычету у гражданина декларацию вместе с другими подтверждающими документами передают налоговому инспектору.

О других особенностях отчётности по налогам

Начиная с 2016 года, требуется оформлять две дополнительные формы для подачи отчёта:

Последний раз справка 2-НДФЛ подвергалась усовершенствованию в 2015 году. При необходимости гражданин может заполнить поле, посвящённое различным видам вычетов, которые он может оформить.

Кроме того, отдельная запись требуется для авансов, уплаченных за иностранных работников. Нужно составлять отдельную справку на каждого сотрудника, который официально зарегистрирован, и получает официальный доход. Исключить можно лишь прибыль, которая от сборов освобождается. Вместе с реестром по итогам прошедшего года справку отправляют в отделение ФНС.

Кроме того, работодатели подают дополнительные отчёты каждый квартал. Именно для этого заполняются формы 6НДФЛ . Первая подача должна осуществляться по окончании первого же квартала. Конец апреля или начало мая – крайние даты. Они устанавливаются точно в зависимости от того, на какой день выпадают – праздничный, или рабочий. В середине лета сдаются отчёты по второму полугодию.

Отсутствие своевременной подачи формы 6-НДФЛ приводит к наложению штрафных санкций, в размере до 1000 рублей. 500 рублей составляет наказание для тех, кто умышленно и заранее вносит в документацию ложную информацию.

Наказание настигнет и тех, кто без предварительного согласования заменяет бумажные варианты справок электронными. Электронные варианты обязательны, если официальный доход получают 25 и более сотрудников.

НДФЛ – это сумма, которую вычитают с доходов любых видов. Работники платят данные сборы из собственных карманов. Предприятие в данном случае выступает как налоговый агент.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ, видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector