В продолжение заметки от 10.08.2021 хотелось бы осветить практический аспект договора конвертируемого займа (ДКЗ).
1. Обновленная форма Р13014 для внесения сведений в ЕГРЮЛ
Приказом ФНС от 01.11.2021 N ЕД-7-14/[emailprotected] были внесены изменения в форму Р13014. Теперь форма содержит графы для внесения в ЕГРЮЛ сведений о заключенном ДКЗ.
В новую форму Р13014 можно вносить сведения о заключении, исполнении и изменении ДКЗ. Также внесению подлежат сведения о размере (максимальном размере) доли займодавца в уставном капитале ООО, которую он может получить (приобрести) в результате реализации соответствующего права по договору.
При этом, как видно на практике, в выписке из ЕГРЮЛ после регистрации отсутствуют какие-либо сведения о ДКЗ. В выписку включается запись о внесенных изменениях общего характера, из которой не следует, что был заключен ДКЗ.
В результате внесенные сведения о договоре можно увидеть в листе записи. Соответственно, для третьих лиц данные сведения не являются доступными по умолчанию. Это вызывает необходимость запрашивать листы записи при осуществлении каких-либо инвестиций/сделок с долями в ходе проведения Due Diligence.
Остается вопрос, будут ли сведения о ДКЗ указываться непосредственно в выписке из ЕГРЮЛ также, как это работает применительно к сведениям о корпоративном договоре и о залоге доли?
2. Увеличение уставного капитала в период действия договора конвертируемого займа
Проблема увеличения уставного капитала в период действия ДКЗ была отмечена еще в первоначальной заметке. Далее на практике нотариусы отмечали, что законом не предусмотрено изменение уставного капитала в период действия ДКЗ.
Так, при изменении уставного капитала во время действия ДКЗ необходимо будет новое решение об одобрении ДКЗ для сохранения возможности автоматической конвертации по нему в дальнейшем. Такое дополнительное решение уменьшает автоматический эффект конвертации.
Для митигации риска отказа каких-либо участников от принятия повторного решения в текст корпоративного договора (при наличии) или в ДКЗ (если все участники являются подписантами) можно включить положение о том, что участники обязуются выполнить дополнительные фактические и юридические действия, а также голосовать на общем собрании за принятие решения, если это потребуется в целях осуществления конвертации.
Коллеги, предлагаю поделиться в комментариях своими наблюдениями относительно практики применения ДКЗ.
