Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  • в форме посреднических услуг;
  • форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее.

Способ 1. Посреднические услуги

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ).

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст. 999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1, подп. «а» п. 11 разд. II прил. 3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137).

  • выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
  • счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп. «а», «в» п. 1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137).

Способ 2. Изменение стоимости товара

Этот вид перевыставления транспортных расходов на практике встречается нечасто, но он более простой по документальному оформлению по сравнению с первым.

П. 3 ст. 485 ГК РФ предусмотрено, что в договоре реализации можно поставить пункт об изменении стоимости товара при наступлении определенных обстоятельств. Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.

На момент передачи товара организации-перевозчику у вас на руках уже будет договор об оказании транспортных услуг и счет на оплату этих услуг. По этим документам определяем сумму транспортных расходов (с учетом НДС) и плюсуем ее к стоимости отгружаемых покупателю товаров. Полученную сумму указываем в товарной накладной. Если отгружается несколько видов товаров, то транспортные расходы распределяем между ними равными долями.

С формой товарной накладной вы можете ознакомиться в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

ВАЖНО! Отдельной строкой стоимость транспортных услуг в товарной накладной не выделяйте. Вы не оказываете услуги по перевозке товаров, поэтому и в выписываемых вами накладных такой услуги быть не должно.

При изменении стоимости транспортных услуг после получения товарной накладной покупателем корректировки в нее вносятся одним из двух способов:

  • оформление новой скорректированной накладной;
  • внесение исправлений в уже оформленные 2 экземпляра накладной: свой и покупателя.

О внесении изменений в первичные документы читайте в материале «Исправление ошибок в первичке: ФНС вводит новые правила» .

Транспортная накладная, полученная от организации-перевозчика, будет считаться основанием для отражения расходов, связанных с реализацией товаров (подп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).

Выставляем счет-фактуру на сумму, которую указали в товарной накладной: стоимость товара, увеличенная на стоимость транспортных услуг. Фиксируем ее в книге продаж. При изменении стоимости транспортных услуг, включенных в стоимость товара, формируем корректировочный счет-фактуру на сумму увеличения (уменьшения) транспортных расходов (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ). Исправлять старый счет-фактуру не надо.

С примером заполнения корректировочных счетов-фактур ознакомьтесь в статье «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)».

Счет-фактуру, полученный от организации-перевозчика, регистрируем в книге покупок.

Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?

После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.

  • Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
  • Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
  • Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

  • Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.).
  • Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.

Как должны перевыставлять возмещаемые расходы

Перевыставлять Расходы в Качестве Компенсационного Платежа Как должны перевыставлять возмещаемые расходы Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам необходимо, в частности, наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС по коммунальным расходам, выставленного арендодателем. Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов Письмо Минфина России от Перевыставление расходов другой организации В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора. Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю , п.

Перевыставлять Расходы в Качестве Компенсационного Платежа

В году на партнерском форуме проводился опрос о необходимости учета перевыставляемых услуг в типовом решении 1С:УПП. Перевыставление услуг — методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию. Еще больше данный вопрос усложняется при возникновении налоговой базы по НДС.

На сегодняшний момент в 1С:УПП 1. Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков. Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде вознаграждения. Поскольку конечным покупателем возмещается сумма тарифа на перевозку, то у организации база обложения по налогу будет нулевой. Поэтому выставленный конечному покупателю тариф по перевозке они рекомендуют включать в базу по НДС, а оплаченный перевозчику НДС поставить к вычету в порядке, установленном статьями и НК РФ.

Не найдя такого в учете налогоплательщика, они однозначно доначислят НДС со стоимости транспортного тарифа. Полагающуюся же сумму налога к вычету проверяющие, скорее всего, не станут учитывать, поскольку право на применение налогового вычета предоставлено налогоплательщику п.

А он им на тот момент не воспользовался. В данной статье остановимся на частном случае перевыставления транспортных услуг перевозчиков, работающих по упрощенной системе налогообложения.

В этом случае НДС с тарифа по перевозке отсутствует, что упрощает задачу, необходимо уплатить НДС только с вознаграждения. Для счета БУ — Если же указывать какой-либо другой счет затрат для НУ, например, Если же указывать какой-либо счет для НУ, например, Счет затрат БУ — В качестве значения будем вводить договор Получателя услуг.

Это необходимо для того, чтобы получить договор по которому будет происходить списание со счета Если свойство не выбрано, то договор будет оставаться пустым.

Выбор зависит от того насколько принято на предприятии изменять типовую конфигурацию.

НДС при — возмещении транспортных расходов Перевыставление расходов с ндс поставщику оформление Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС

Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете? Не нашли ответа на свой вопрос? В рассматриваемой ситуации возможны следующие варианты возмещения расходов по оформлению виз.

Возмещение расходов НДС

По договору транспортной экспедиции наша фирма Экспедитор оказывает услуги по экспедированию и организует автоперевозку груза Клиента из порта до склада грузополучателя. При этом все возникшие расходы перевыставляются клиенту на основании счета третьих лиц исполнителей. Груз перевозится в контейнерах. Линия непосредственный продавец, собственник контейнера выставляет счет на свои услуги в долларах США. Счет оплачивается в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Фактически это не наши расходы, а расходы Клиента и если мы перевыставим на клиента сумму по акту линии, то как быть с разницей между суммой оплаты сумма оплаты иногда больше, а иногда меньше, чем сумма акта и суммой акта?

Перевыставление расходов, выставленных в у.е., оплаченных в рублях по курсу ЦБ

Перевыставление транспортных услуг Перевыставление транспортных услуг Обязано ли предприятие указывать НДС в документах, когда производит перевыставление расходов другой организации? НДС Подробно о том, как компании производят перевыставление расходов другой организации. Какие бухгалтерские и налоговые последствия возможны. А также юридические тонкости перевыставления. При этом, согласно официальной позиции контролирующих ведомств, с суммы возмещения расходов организации следует исчислить НДС. Однако, судьи считают, что суммы возмещения расходов не являются выручкой, а следовательно НДС не начисляется.

Читать еще:  Каким законом устанавливается количество судебных участков

Полезное видео:

Перевыставление расходов другой организации

И себя в том числе. Вы выполняете работу для Клиента, при этом часть работы выполняется ещё кем-то? Вы выполняете работу для Клиента, при этом в стоимость работ включается ещё что-то? Термин «Возмещение» не подразумевает «Реализацию», то есть никаких счет-фактур. И связан он с тем, что Клиент использует Вашу собственность по своему усмотрению с Вашего согласия. Например, Ваш телефон для междугородних разговоров. Сумма расходов при этом определяется волей Клиента, и не является вашими расходами, направленными на извлечение прибыли. В этом случае Вы выставляете счет на возмещение услуг, накладную на приход услуг делите на 2 части — свою и возмещаемую, возмещаемую помещаете на 76 счет, по получении денег от Клиента 76 счет закрывается. Никаких своих счетов-фактур Вы не выставляете.

Можно ли перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС сумму полученного возмещения транспортных расходов?

Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг

Перевыставление счетов-фактур по договору транспортной экспедиции Мухина Лукасевич М. Дата размещения статьи: В соответствии с условиями договора экспедитор, действуя от своего имени и за счет клиента общества , должен выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с организацией перевозок грузов всеми видами транспорта по маршруту, указанному в поручениях экспедитору, в том числе хранение грузов, погрузочно-разгрузочные работы, оформление перевозочных документов, а также организацию иных услуг по поручению клиента. Для взаиморасчетов принимается стоимость транспортно-экспедиционных услуг по отправке груза. В целях исполнения своих обязательств экспедитор обязан заключать от своего имени договоры с третьими лицами. Перечень транспортно-экспедиционных услуг в договоре и дополнительном соглашении не определен. Из квитанции о приеме груза обществом следует, что непосредственным перевозчиком является третье лицо РЖД. При этом в первичных документах экспедитор не выделяет расходы непосредственно на перевозку груза. Вопрос: Обязан ли экспедитор в акте отдельно выделять расходы по перевозке? Обязан ли экспедитор по услугам по перевозке перевыставлять счета-фактуры аналогично правилам, действующим для агентских договоров, и в строке «Продавец» счета-фактуры указывать непосредственно перевозчика РЖД?

7.3. Ставка НДС при перевыставлении транспортных расходов, облагаемых по нулевой ставке

Наибольший удельный вес в подобных операциях занимает транспортировка продукции и товаров. Когда расходы по доставке являются объектом возмещения? Типичными случаями при реализации продукции для продавца могут быть следующие варианты доставки товара: Покупатель единолично несет все расходы по транспортировке и самостоятельно оплачивает товар и услуги по перевозке в качестве объектов отдельных сделок. Подобный подход обеспечивает наибольшие выгоды реализующей компании, поскольку не порождает никаких сложностей с перевыставлением счетов и возмещением налога.

Как должны перевыставлять возмещаемые расходы Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам .

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях. На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний. Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг. При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету. Начиная с 1 квартала г. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС. Что нужно учесть материнской компании как посреднику Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее — Правила заполнения счета-фактуры , утвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данному порядку в случае приобретения товаров работ, услуг от своего имени комиссионер агент при выставлении счетов-фактур комитенту принципалу отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров работ, услуг подп.

О возмещаемых расходах по договору транспортной экспедиции

Вопрос: С какой ставкой НДС мы должны перевыставить транспортные расходы? Как правильно документально оформить данную операцию? Должны ли мы в счете-фактуре разделять сами транспортные расходы и нашу наценку? Ответ: По условиям представленного договора организация исполнитель оказывает заказчику услуги по техническому сопровождению работ по соединению и подключению оборудования. Таким же образом предусмотрен порядок возмещения стоимости транспортировки, хранения и услуг таможенного брокера п. Как следует из полученных нами устных пояснений, затраты на оплату данных услуг учитываются исполнителем в составе расходов по налогу на прибыль. В соответствии с п. Статьей ГК РФ предусмотрено, что к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде ст. Согласно п.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

Организация оплатила за дочернюю организацию расходы по оформлению виз (у организации есть действующий договор с туристической компанией). Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?

В рассматриваемой ситуации возможны следующие варианты возмещения расходов по оформлению виз. Это:

— заключение договора поручения;

— компенсация расходов по оформлению виз в рамках отдельного договора.

Однако исходя из того, что Вы не предполагаете оформлять посреднический договор, в ответе будут рассмотрены особенности налогового и бухгалтерского учета только для случая, когда понесенные расходы компенсируются организации в рамках отдельного договора.

Налогообложение возмещаемых расходов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В том случае, когда компенсация расходов по оформлению виз осуществляется в рамках отдельного договора, сумма НДС должна быть включена в стоимость «транзитных» платежей. Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС. Следовательно, в этом случае отсутствует и объект налогообложения для целей исчисления НДС. Соответственно, при определении налоговой базы по НДС компенсация учитываться не будет, и на эту сумму дочерней компании не будет выставлен и счет-фактура. Отметим, что аналогичную позицию занимают и арбитражные судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2009 N А56-31234/2008).

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст. 172 НК РФ.

Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий:

— товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ), что должно быть подтверждено соответствующими документами;

— товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или предназначены для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ);

— налогоплательщик должен получить от поставщика счет-фактуру (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Таким образом, организация вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия, предусмотренные ст. 171, ст. 172 НК РФ.

В данном случае оформление виз для дочерней организации не подразумевает, что данная услуга будет принята Вашей организацией на учет, а кроме того, данная услуга не будет использована Вами ни для перепродажи, ни в собственной деятельности, облагаемой НДС. Таким образом, в рассматриваемой ситуации для принятия к вычету выполняется лишь одно условие — наличие счета-фактуры, но его для получения вычета НДС не достаточно.

Налог на прибыль

Казалось бы, при рассмотрении вопроса отнесения сумм возмещения для целей исчисления налога на прибыль не может возникнуть каких-либо проблем исходя из того, что возмещение сумм представляет транзитный платеж и указанные суммы не должны учитываться в составе доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Иными словами, суммы, полученные на расчетный счет в счет возмещения указанных расходов, нельзя признать доходом, так как данные суммы подлежат перечислению в полном объеме организации, которая такие услуги оказывает. Следовательно, никакой экономической выгоды в понимании ст. 41 НК РФ у Вашей организации не возникает.

Читать еще:  Как получить ИНН физическому лицу через мфц

В то же время исходя из практики в таком случае со стороны налоговых органов возможны претензии. Как правило, налоговые органы считают, чтобы какие-то суммы не учитывались в доходах при исчислении налога на прибыль, они должны быть поименованы в перечне доходов, не учитываемых при исчислении налога, определенном ст. 251 НК РФ. Однако сумм возмещения по передаваемым другой организации товарам (работам, услугам) в этом перечне не поименовано. Исключением являются только лишь те суммы, которые поступают организации в счет возмещения затрат, произведенных в рамках посреднических договоров (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Учитывая, что в силу п. 2 ст. 249 НК РФ поступление выручки связано прежде всего с реализацией товаров (работ, услуг), а возмещение, как это уже было указано выше, представляет собой всего лишь «транзитный» платеж, контролирующие органы предлагают учитывать такие суммы в составе внереализационных доходов.

При этом сумму перевыставленных затрат Ваша организация вправе учесть в составе внереализационных расходов.

Документооборот

В рассматриваемой ситуации первичным документом по «перевыставлению» расходов, связанных с оформлением виз, может являться акт возмещения расходов.

Акт составляется в произвольной форме. При его составлении необходимо учесть требования п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в соответствии с которым первичный документ, не имеющий унифицированной формы, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

— дату составления документа;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— личные подписи указанных лиц.

При этом формулировка акта может быть любой. Учитывая, что Ваша организация не оказывает каких-либо услуг, в акте должно быть прямо указано, что стороны подтверждают факт перевыставления расходов и их оплату в сумме, подтвержденной прилагаемыми к акту документами.

Кроме того, в обоснование данных расходов Ваша организация как исполнитель может представить отчет о фактически израсходованных суммах с приложением копий первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Оплата дочерней организацией возмещаемых расходов в Ваш адрес должна осуществляться на основании выставленного вами счета.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете сумма, перевыставляемая дочерней организации, отражается как «транзитная» без отражения ее в составе доходов и расходов:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по оформлению виз» Кредит 51
— произведена оплата туристической компании за оформление виз дочерней организации;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с дочерней организацией» Кредит 76, субсчет «Расчеты по оформлению виз»
— в учете отражено перевыставление расходов по оформлению виз дочерней организации;

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с дочерней организацией»
— получена оплата от дочерней организации за оформление виз.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Титова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мельникова Елена

14 апреля 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Перевыставление расходов другой организации

v8: Перевыставление расходов — как отразить в БП 2.0/3.0

Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В.
Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС). Все участники процесса плательщики НДС.

Теперь организация А должна заплатить В 118 руб и перевыставить 59 рублей организации Б.
Речь именно о перевыставлении расходов.

Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам?

Агентские услуги или перевыставление?
Перевыставление не реализовано вообще никак

(0) У нас методологи рекомендуют проводить перевыставление через 76 счет без выделения НДС. Т.е. поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ. В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на 90.03 в реализации.
Все сказанное проделано в УПП, но думаю в БП можно сделать аналогично.

(3) Спасибо.
В общем то примерно что то похожее от меня и хотят.
И с проводками то проблем особых не предвидится.

Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.
Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.

(4) И с реквизитами счетфактуры на перевыставление. Организация А НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить

(5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.

(6) Угу.
Получается следующий алгоритм
1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию «НДС включать в стоимость». Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

Получаю проводку 76.09/60.01

2. РТУ. Использую ТЧ «АгентскиеУслуги». Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62.

Даже переделывать в принципе ничего не надо.
Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?

Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.
Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.

В вашей компании выводят какин-нибудь доп. реквизиты на СФ или ограничиваются указанием факта перевыставления в графе «Наименование услуги» ?

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

v8: Перевыставление расходов — как отразить в БП 2.0/3.0

Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В.
Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС). Все участники процесса плательщики НДС.

Теперь организация А должна заплатить В 118 руб и перевыставить 59 рублей организации Б.
Речь именно о перевыставлении расходов.

Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам?

Агентские услуги или перевыставление?
Перевыставление не реализовано вообще никак

(0) У нас методологи рекомендуют проводить перевыставление через 76 счет без выделения НДС. Т.е.

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ. В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на 90.03 в реализации.
Все сказанное проделано в УПП, но думаю в БП можно сделать аналогично.

(3) Спасибо.
В общем то примерно что то похожее от меня и хотят.
И с проводками то проблем особых не предвидится.

Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.
Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.

(4) И с реквизитами счетфактуры на перевыставление. Организация А НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить

(5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.

(6) Угу.
Получается следующий алгоритм
1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию «НДС включать в стоимость». Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.01

2. РТУ. Использую ТЧ «АгентскиеУслуги». Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62.

Даже переделывать в принципе ничего не надо.
Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?

Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.
Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.

В вашей компании выводят какин-нибудь доп. реквизиты на СФ или ограничиваются указанием факта перевыставления в графе «Наименование услуги» ?

Здесь можно обсудить любую тему при этом оставаясь на форуме для 1Сников, который нужен для работы. Ymryn

Читать еще:  Земля как объект права собственности

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Как перевыставить расходы другой организации

Как перевыставить расходы другой организации — комитенту


Если говорить о зарплате сотрудников комиссионера и начисленных на нее обязательных страховых взносах, то такие расходы, как правило, не зависят от заключения или выполнения посреднического договора. К аналогичным тратам относятся, например, арендные платежи за съемный офис комиссионера. Такие затраты, не относящиеся к исполнению посредником своих обязанностей по договору, комитент возмещать ему не обязан, а значит, комиссионер не может перевыставить эти расходы.

В то же время, если рассмотреть траты на рекламу товаров комитента, которые посредник продает в соответствии с договором, то подобные затраты напрямую связаны с исполнением поручения комитента, а значит, посредник может их перевыставить комитенту.

Что касается НДФЛ, то данный налог платят физлица, как , так и — но только с доходов, полученных от источников в России (ст.

и НК РФ). Как правило, налог удерживают и перечисляют в бюджет от которых физлица получают облагаемые доходы.

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ). По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика. По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Компания Ребус

Несмотря на это ООО «К» выставляет счет на оказанные услуги с НДС.

  1. Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: в способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); в способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

  1. Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.)

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п. 1 ст. 539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых

Фролов и партнеры

Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.

Следовательно, в этом случае отсутствует и объект налогообложения для целей исчисления НДС. Соответственно, при определении налоговой базы по НДС компенсация учитываться не будет, и на эту сумму дочерней компании не будет выставлен и счет-фактура. Отметим, что аналогичную позицию занимают и арбитражные судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2009 N А56-31234/2008).

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

alishavalenko.ru

Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения.

В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС». Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора.

Внимание Возмещение расходов посреднику Все посреднические договоры (комиссия, поручение, агентирование) объединены некоторыми общими признаками, в числе которых один из главных — действие посредника за счет поручающей стороны (комитента, доверителя, принципала).

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком.

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.

1, подп. «а» п. 11 разд. II прил. 3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137)

Как перевыставить услуги другой организации

172 НК РФ.Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.1, подп.

«а» п. 11 разд. II прил.3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137).

  • счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.
  • выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп.«а», «в» п.

1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137)При

Перевыставление расходов другой организации

Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Как перевыставить коммунальные услуги другой организации

Однако в законе присутствует принцип свободы договора.

Он содержится в статье 421 ГК РФ. Принцип этот заключается в том, что участники соглашения могут сами определить метод реализации оплаты коммунальных услуг. Как правило, в договоре прописана обязанность арендатора возмещать услуги арендодателя.

То есть лицо должно отчислять средства сверх установленной арендной платы. Прибыль субъекта, признающаяся объектом налогообложения, устанавливается плательщиком на основании полученных доходов, сокращенных на размер произведенных расходов на основании статьи 247 НК РФ.

В целях определения налога на прибыль доходы от реализации и внереализационные доходы устанавливаются в порядке, указанном в статьях 248, 249, 250 НК РФ. Услуги ЖКХ и связи используются непосредственно арендаторами, их стоимость не включаются в арендную плату, а потому оплату услуг можно отнести к возмещению расходов.

Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому.

Агентство Бизнес-Нововведений

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст.

606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector