Как перевыставить транспортные услуги другой организации

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  • в форме посреднических услуг;
  • форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее.

Способ 1. Посреднические услуги

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ).

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст. 999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1, подп. «а» п. 11 разд. II прил. 3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137).

  • выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
  • счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп. «а», «в» п. 1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137).

Способ 2. Изменение стоимости товара

Этот вид перевыставления транспортных расходов на практике встречается нечасто, но он более простой по документальному оформлению по сравнению с первым.

П. 3 ст. 485 ГК РФ предусмотрено, что в договоре реализации можно поставить пункт об изменении стоимости товара при наступлении определенных обстоятельств. Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.

На момент передачи товара организации-перевозчику у вас на руках уже будет договор об оказании транспортных услуг и счет на оплату этих услуг. По этим документам определяем сумму транспортных расходов (с учетом НДС) и плюсуем ее к стоимости отгружаемых покупателю товаров. Полученную сумму указываем в товарной накладной. Если отгружается несколько видов товаров, то транспортные расходы распределяем между ними равными долями.

С формой товарной накладной вы можете ознакомиться в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

ВАЖНО! Отдельной строкой стоимость транспортных услуг в товарной накладной не выделяйте. Вы не оказываете услуги по перевозке товаров, поэтому и в выписываемых вами накладных такой услуги быть не должно.

При изменении стоимости транспортных услуг после получения товарной накладной покупателем корректировки в нее вносятся одним из двух способов:

  • оформление новой скорректированной накладной;
  • внесение исправлений в уже оформленные 2 экземпляра накладной: свой и покупателя.

О внесении изменений в первичные документы читайте в материале «Исправление ошибок в первичке: ФНС вводит новые правила» .

Транспортная накладная, полученная от организации-перевозчика, будет считаться основанием для отражения расходов, связанных с реализацией товаров (подп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).

Выставляем счет-фактуру на сумму, которую указали в товарной накладной: стоимость товара, увеличенная на стоимость транспортных услуг. Фиксируем ее в книге продаж. При изменении стоимости транспортных услуг, включенных в стоимость товара, формируем корректировочный счет-фактуру на сумму увеличения (уменьшения) транспортных расходов (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ). Исправлять старый счет-фактуру не надо.

С примером заполнения корректировочных счетов-фактур ознакомьтесь в статье «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)».

Счет-фактуру, полученный от организации-перевозчика, регистрируем в книге покупок.

Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?

После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.

  • Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
  • Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
  • Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

  • Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.).
  • Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.

Как должны перевыставлять возмещаемые расходы

Перевыставлять Расходы в Качестве Компенсационного Платежа Как должны перевыставлять возмещаемые расходы Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам необходимо, в частности, наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС по коммунальным расходам, выставленного арендодателем. Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов Письмо Минфина России от Перевыставление расходов другой организации В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора. Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю , п.

Перевыставлять Расходы в Качестве Компенсационного Платежа

В году на партнерском форуме проводился опрос о необходимости учета перевыставляемых услуг в типовом решении 1С:УПП. Перевыставление услуг — методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию. Еще больше данный вопрос усложняется при возникновении налоговой базы по НДС.

На сегодняшний момент в 1С:УПП 1. Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков. Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде вознаграждения. Поскольку конечным покупателем возмещается сумма тарифа на перевозку, то у организации база обложения по налогу будет нулевой. Поэтому выставленный конечному покупателю тариф по перевозке они рекомендуют включать в базу по НДС, а оплаченный перевозчику НДС поставить к вычету в порядке, установленном статьями и НК РФ.

Не найдя такого в учете налогоплательщика, они однозначно доначислят НДС со стоимости транспортного тарифа. Полагающуюся же сумму налога к вычету проверяющие, скорее всего, не станут учитывать, поскольку право на применение налогового вычета предоставлено налогоплательщику п.

А он им на тот момент не воспользовался. В данной статье остановимся на частном случае перевыставления транспортных услуг перевозчиков, работающих по упрощенной системе налогообложения.

В этом случае НДС с тарифа по перевозке отсутствует, что упрощает задачу, необходимо уплатить НДС только с вознаграждения. Для счета БУ — Если же указывать какой-либо другой счет затрат для НУ, например, Если же указывать какой-либо счет для НУ, например, Счет затрат БУ — В качестве значения будем вводить договор Получателя услуг.

Это необходимо для того, чтобы получить договор по которому будет происходить списание со счета Если свойство не выбрано, то договор будет оставаться пустым.

Выбор зависит от того насколько принято на предприятии изменять типовую конфигурацию.

НДС при — возмещении транспортных расходов Перевыставление расходов с ндс поставщику оформление Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС

Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете? Не нашли ответа на свой вопрос? В рассматриваемой ситуации возможны следующие варианты возмещения расходов по оформлению виз.

Возмещение расходов НДС

По договору транспортной экспедиции наша фирма Экспедитор оказывает услуги по экспедированию и организует автоперевозку груза Клиента из порта до склада грузополучателя. При этом все возникшие расходы перевыставляются клиенту на основании счета третьих лиц исполнителей. Груз перевозится в контейнерах. Линия непосредственный продавец, собственник контейнера выставляет счет на свои услуги в долларах США. Счет оплачивается в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Фактически это не наши расходы, а расходы Клиента и если мы перевыставим на клиента сумму по акту линии, то как быть с разницей между суммой оплаты сумма оплаты иногда больше, а иногда меньше, чем сумма акта и суммой акта?

Перевыставление расходов, выставленных в у.е., оплаченных в рублях по курсу ЦБ

Перевыставление транспортных услуг Перевыставление транспортных услуг Обязано ли предприятие указывать НДС в документах, когда производит перевыставление расходов другой организации? НДС Подробно о том, как компании производят перевыставление расходов другой организации. Какие бухгалтерские и налоговые последствия возможны. А также юридические тонкости перевыставления. При этом, согласно официальной позиции контролирующих ведомств, с суммы возмещения расходов организации следует исчислить НДС. Однако, судьи считают, что суммы возмещения расходов не являются выручкой, а следовательно НДС не начисляется.

Полезное видео:

Перевыставление расходов другой организации

И себя в том числе. Вы выполняете работу для Клиента, при этом часть работы выполняется ещё кем-то? Вы выполняете работу для Клиента, при этом в стоимость работ включается ещё что-то? Термин «Возмещение» не подразумевает «Реализацию», то есть никаких счет-фактур. И связан он с тем, что Клиент использует Вашу собственность по своему усмотрению с Вашего согласия. Например, Ваш телефон для междугородних разговоров. Сумма расходов при этом определяется волей Клиента, и не является вашими расходами, направленными на извлечение прибыли. В этом случае Вы выставляете счет на возмещение услуг, накладную на приход услуг делите на 2 части — свою и возмещаемую, возмещаемую помещаете на 76 счет, по получении денег от Клиента 76 счет закрывается. Никаких своих счетов-фактур Вы не выставляете.

Читать еще:  Бюджетное учреждение это некоммерческая организация созданная

Можно ли перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС сумму полученного возмещения транспортных расходов?

Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг

Перевыставление счетов-фактур по договору транспортной экспедиции Мухина Лукасевич М. Дата размещения статьи: В соответствии с условиями договора экспедитор, действуя от своего имени и за счет клиента общества , должен выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с организацией перевозок грузов всеми видами транспорта по маршруту, указанному в поручениях экспедитору, в том числе хранение грузов, погрузочно-разгрузочные работы, оформление перевозочных документов, а также организацию иных услуг по поручению клиента. Для взаиморасчетов принимается стоимость транспортно-экспедиционных услуг по отправке груза. В целях исполнения своих обязательств экспедитор обязан заключать от своего имени договоры с третьими лицами. Перечень транспортно-экспедиционных услуг в договоре и дополнительном соглашении не определен. Из квитанции о приеме груза обществом следует, что непосредственным перевозчиком является третье лицо РЖД. При этом в первичных документах экспедитор не выделяет расходы непосредственно на перевозку груза. Вопрос: Обязан ли экспедитор в акте отдельно выделять расходы по перевозке? Обязан ли экспедитор по услугам по перевозке перевыставлять счета-фактуры аналогично правилам, действующим для агентских договоров, и в строке «Продавец» счета-фактуры указывать непосредственно перевозчика РЖД?

7.3. Ставка НДС при перевыставлении транспортных расходов, облагаемых по нулевой ставке

Наибольший удельный вес в подобных операциях занимает транспортировка продукции и товаров. Когда расходы по доставке являются объектом возмещения? Типичными случаями при реализации продукции для продавца могут быть следующие варианты доставки товара: Покупатель единолично несет все расходы по транспортировке и самостоятельно оплачивает товар и услуги по перевозке в качестве объектов отдельных сделок. Подобный подход обеспечивает наибольшие выгоды реализующей компании, поскольку не порождает никаких сложностей с перевыставлением счетов и возмещением налога.

Как должны перевыставлять возмещаемые расходы Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам .

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях. На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний. Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг. При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету. Начиная с 1 квартала г. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС. Что нужно учесть материнской компании как посреднику Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее — Правила заполнения счета-фактуры , утвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данному порядку в случае приобретения товаров работ, услуг от своего имени комиссионер агент при выставлении счетов-фактур комитенту принципалу отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров работ, услуг подп.

О возмещаемых расходах по договору транспортной экспедиции

Вопрос: С какой ставкой НДС мы должны перевыставить транспортные расходы? Как правильно документально оформить данную операцию? Должны ли мы в счете-фактуре разделять сами транспортные расходы и нашу наценку? Ответ: По условиям представленного договора организация исполнитель оказывает заказчику услуги по техническому сопровождению работ по соединению и подключению оборудования. Таким же образом предусмотрен порядок возмещения стоимости транспортировки, хранения и услуг таможенного брокера п. Как следует из полученных нами устных пояснений, затраты на оплату данных услуг учитываются исполнителем в составе расходов по налогу на прибыль. В соответствии с п. Статьей ГК РФ предусмотрено, что к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде ст. Согласно п.

Как перевыставить расходы другой организации

Как перевыставить расходы другой организации — комитенту


Если говорить о зарплате сотрудников комиссионера и начисленных на нее обязательных страховых взносах, то такие расходы, как правило, не зависят от заключения или выполнения посреднического договора. К аналогичным тратам относятся, например, арендные платежи за съемный офис комиссионера. Такие затраты, не относящиеся к исполнению посредником своих обязанностей по договору, комитент возмещать ему не обязан, а значит, комиссионер не может перевыставить эти расходы.

В то же время, если рассмотреть траты на рекламу товаров комитента, которые посредник продает в соответствии с договором, то подобные затраты напрямую связаны с исполнением поручения комитента, а значит, посредник может их перевыставить комитенту.

Что касается НДФЛ, то данный налог платят физлица, как , так и — но только с доходов, полученных от источников в России (ст.

и НК РФ). Как правило, налог удерживают и перечисляют в бюджет от которых физлица получают облагаемые доходы.

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ). По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика. По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Компания Ребус

Несмотря на это ООО «К» выставляет счет на оказанные услуги с НДС.

  1. Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: в способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); в способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

  1. Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.)

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п. 1 ст. 539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых

Фролов и партнеры

Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.

Следовательно, в этом случае отсутствует и объект налогообложения для целей исчисления НДС. Соответственно, при определении налоговой базы по НДС компенсация учитываться не будет, и на эту сумму дочерней компании не будет выставлен и счет-фактура. Отметим, что аналогичную позицию занимают и арбитражные судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2009 N А56-31234/2008).

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

alishavalenko.ru

Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения.

В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС». Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора.

Внимание Возмещение расходов посреднику Все посреднические договоры (комиссия, поручение, агентирование) объединены некоторыми общими признаками, в числе которых один из главных — действие посредника за счет поручающей стороны (комитента, доверителя, принципала).

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком.

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.

Читать еще:  Как многодетным получить землю

1, подп. «а» п. 11 разд. II прил. 3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137)

Как перевыставить услуги другой организации

172 НК РФ.Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.1, подп.

«а» п. 11 разд. II прил.3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137).

  • счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.
  • выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп.«а», «в» п.

1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137)При

Перевыставление расходов другой организации

Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Как перевыставить коммунальные услуги другой организации

Однако в законе присутствует принцип свободы договора.

Он содержится в статье 421 ГК РФ. Принцип этот заключается в том, что участники соглашения могут сами определить метод реализации оплаты коммунальных услуг. Как правило, в договоре прописана обязанность арендатора возмещать услуги арендодателя.

То есть лицо должно отчислять средства сверх установленной арендной платы. Прибыль субъекта, признающаяся объектом налогообложения, устанавливается плательщиком на основании полученных доходов, сокращенных на размер произведенных расходов на основании статьи 247 НК РФ.

В целях определения налога на прибыль доходы от реализации и внереализационные доходы устанавливаются в порядке, указанном в статьях 248, 249, 250 НК РФ. Услуги ЖКХ и связи используются непосредственно арендаторами, их стоимость не включаются в арендную плату, а потому оплату услуг можно отнести к возмещению расходов.

Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому.

Агентство Бизнес-Нововведений

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст.

606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п.

Как перевыставить транспортные расходы покупателю

Как перевыставить транспортные услуги другой организации


Обязательно необходимо сделать отметку о сумме за услуги по перевозке. В этом случае указывается стоимость товара с учетом НДС, подсчитывается общая сумма к оплате от покупателя и указывается сумма транспортировки.

Еще можно сделать отметку для покупателя о том, что в случае возврата продукции сумма транспортных расходов не возвращается.

Не выделение в отдельную строку суммы транспортных услуг грозит следующими неприятностями:

  1. налоговая не засчитает в качестве вычета эту сумму, когда будет рассчитывать налог на прибыль.
  2. если покупатель вернет продукцию, ему придется вернуть всю сумму обратно, с учетом и расходов на доставку;

Оптимальным вариантом будет заключение отдельного договора/соглашения на транспортировку проданных товаров. В нем прописываются все затраты поставщика и обязанность покупателя по возмещению. В этом случает учет продаж и транспортных расходов будет разделен.

Перевыставление транспортных услуг

Организация А НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить anton_mgn (5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.

Sasha_1CK (6) Угу.Получается следующий алгоритм 1.

Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает.

В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60.

В должно А по 62. Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

В частности, проставляете стоимость товара с НДС и ниже указываете, что в нее включены расходы по перевозке товара до покупателя в размере NNNNN,NN руб.

По желанию отметьте, что при возврате товара полученная от покупателя оплата в части произведенных транспортных расходов не возвращается.

Если же продавец никак не выделит условия и размер возмещения расходов по перевозке товара, а просто укажет стоимость товара, то может столкнуться с неприятностями:

  1. во-вторых, налоговики могут исключить расходы на перевозку товара из расчета по налогу на прибыль по принципу «в договоре условий о доставке товара нет, т. е. продавец не должен ее производить, а значит, и расходы на перевозку товара ничем не обоснованы».
  2. во-первых, при возврате товара придется возвращать покупателю всю стоимость, указанную в договоре, в т. ч. и прибавленную к ней стоимость осуществленной доставки;

НДС при возмещении транспортных расходов

Так, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

При этом принципал также обязан возместить расходы, понесенные агентом в связи с исполнением поручения, . Как известно, по агентскому договору агент определяет налоговую базу по НДС только с суммы своего вознаграждения.

На конец 2014 г.

НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы

При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет.

В-третьих, поставщик может осуществлять одновременно два вида деятельности: торговлю товарами (или производство и реализацию готовой продукции) и оказание транспортных услуг.

01.04.2013 Учет транспортных расходов. Самые свежие рекомендации, которые упростят вашу работу

По умолчанию такой документ заполняет тот, кто отправляет груз, то есть в нашей ситуации — продавец.

Хотя в договоре перевозки можно переложить такую обязанность и на транспортную компанию. Как заполнять форму в разных ситуациях, подскажет таблица ниже.

Перевыставление транспортных услуг

Организация А НДС то прогоняет мимо 68.

А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить anton_mgn (5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.

Sasha_1CK (6) Угу.Получается следующий алгоритм 1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09.

Включаю опцию «НДС включать в стоимость». Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.01 2.

РТУ. Использую ТЧ «АгентскиеУслуги». Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ.

НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает.

Перевыставление транспортных услуг

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку.

Вариантов на практике может быть несколько.

Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет. Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара, то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта.

В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций.

О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком

Если ИП не является плательщиком НДС, то поставщик не может перевыставить Вам счет-фактуру на перевозку. Оформлять отношения с поставщиком по доставке лучше через агентский договор.

Между продавцом и покупателем готовой продукции (товаров) в этом случае могут быть заключены следующие типы договоров: • договор транспортной экспедиции. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться клиентом, а продавец – экспедитором.

Их отношения будут регулироваться главой 41Гражданского кодекса РФ; • договор поручения. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться доверителем, а продавец – поверенным (посредником между транспортной компанией и покупателем).

Их отношения будут регулироваться главой 49 Гражданского кодекса РФ; • договор комиссии.

Как перевыставить транспортные услуги другой организации

Большинство видов плодов и ово­щей, замороженные плоды, овощи, мясо, рыба, квашеные овощи

Воздухообмен — показатель режима, характеризующий ин­тенсивность и кратность обмена воздуха в окружающей товары среде.

Естественный воздухообмен осуществляется за счет разницы удельного веса холодного и теплого воздуха. Хо­лодный воздух — более тяжелый и перемещается вниз, вытес­няя теплый, более легкий воздух. Естественными могут быть и циркуляция, и вентиляция.

Принудительный воздухообмен осуществляется путем подачи и/или обмена воздуха в складе вентиляторами.

Читать еще:  Как узнать коды статистики организации по ИНН

По направленности воздушного потока по отношению к то­варной массе различают общеобменный и активный воздухооб­мен.

При общеобменном воздухообмене (вентиляции или циркуляции) воздух перемещается лишь в свободном от груза пространстве склада.

Активный воздухообмен — обмен воздуха путем его побудительной подачи через товарную массу.

Газовый состав воздуха — показатель режима, характеризую­щий состав газов в окружающей среде. Он обусловлен тремя группами компонентов:

1) основные газы — кислород, азот и углекислый газ;

2) инертные газы — водород, гелий, аргон и др.;

3) вредные газообразные примеси — окислы азота, серы, а также озон, аммиак, фреон и др.

Требования к санитарно-гигиеническому режиму хранения характеризуются комплексным показателем чистоты, включаю­щим ряд единичных показателей.

Чистота — состояние объектов хранения и окружающей среды, которое характеризуется загрязнениями, не превышаю­щими установленных норм.

Чистота определяется двумя группами показателей.

По природе загрязнения: минерального, органического, микробиоло­гического или биологического.

По местонахождению загрязнения: воздух, пол, стены, потолок, оборудование, механизмы, товары, тара в хра­нилищах или транспортных средствах.

Размещение товаров относится к наиболее значимым факто­рам, определяющим условия хранения, и характеризуется пока­зателями загрузки складов:

При размещении товаров на хранение необходимо руковод­ствоваться определенными правилами, основанными на прин­ципах совместимости, безопасности и эффективности

1. Правила товарного соседства устанавливают требования к совместному хранению товаров с одинаковым режимом хране­ния, а также с приемлемыми друг для друга сорбционными свойствами. Эти правила основаны на принципе совместимо­сти разных товаров — при хранении товары не оказывают друг на друга вредного воздействия.

2. Рациональное использование складских площадей предполагает оптимальную их загрузку с учетом минимально допустимых расстояний товаров от стен, потолка, охлаждающих и отопи­тельных приборов. Загрузка складов определяется площадью, объемом или коэффициентом загрузки.

Площадь загрузки — полезная площадь склада, занятая това­ром.

Объем загрузки — объем склада, который занимает товар. Остающееся при этом на складе свободное от груза пространст­во представляет собой аэропространство склада.

Коэффициент загрузки — относительный показатель, кото­рый рассчитывается как отношение объема загрузки к общему объему склада. Для многих пищевых продуктов оптимальным считается коэффициент загрузки в пределах 70—80%. Следует отметить, что для многих товаров, в том числе и непродоволь­ственных, отсутствуют рекомендации по оптимальным коэф­фициентам загрузки складов.

3. обеспечения механизации погрузочно-разгрузочных работ правило позволяющее снизить нерациональные затраты тяжелого ручного труда, заменив его механизирован­ным трудом. Следствие этого — уменьшение затрат на погрузку и разгрузку товаров, которые являются частью общих затрат на хранение. Соблюдение правил охраны труда при погрузочно- разгрузочных работах и эксплуатации хранилищ позволяет обеспечить в полной мере реализацию принципа безопасности для людей и товаров.

Для механизации работ на складе должны быть

А. оставлены грузовые проезды, предназначенные для передвижения погруз­чиков, тележек и других механизмов. При их использовании, как правило, оставляют центральный грузовой проезд шириной не менее 1—1,5 м и боковые проходы или проезды шириной 0,7—1 м в зависимости от используемых средств механизации.

Б. Кроме того, должна соблюдаться предельная высота загруз­ки, которая ограничивается разрешительной способностью по- грузочно-разгрузочных механизмов (обычно 2,8—4,5 м), а так­же обеспечивает устойчивость штабеля.

Методы хранения товаров

Метод хранения — совокупность технологических опера­ций, обеспечивающих сохраняемость товаров путем создания и поддержания заданных климатического и санитарно-гигие­нического режимов, а также способов их размещения и обра­ботки.

Назначением данных методов является сохранение потреби­тельских свойств товаров без потерь или с минимальными по­терями в течение обусловленных сроков.

В зависимости от характера и направленности технологиче­ских операций различают три группы методов хранения:

Таможенная очистка

Предоставляем полный комплекс агентских услуг, по перевозке и таможенной очистке Вашего груза.

Сопроводим вашу внешнеэкономическую сделку

Осуществляем полный цикл аутсорсинга ВЭД, поможем подобрать код ВЭД, приобретем товар и доставим его в РФ. Возьмем ваши риски на себя. Отчитаемся обо всех затратах агента. Финансово сопроводим сделку в полном соответствии законодательству.

Сотрудники нашей компании полностью заменят Вам отделы ВЭД и международной логистики. В нашем лице Вы приобретете опытного бизнес-партнера с наработанными технологиями в сфере внешнеэкономической деятельности.

Преимущества оформления импорта через ВЭД агента:

  • Высокая скорость реализации проекта по импорту товара
  • Минимум вашего участия в организации ввоза товара
  • Отсутствие валютных операций и отчетности по ним
  • При использовании данной схемы ваша компания не является импортером, не регистрируется на таможне, не заключает договор с поставщиком, т.е. ваша компания не ведет внешнеэкономическую деятельность.

Мы реализуем импортные и экспортные поставки «под ключ». Наши специалисты организуют весь процесс международной логистики включая таможенное оформления товара.
Вознаграждение торгового представителя составляет процент от суммы торговой операции. На размер этого процента влияют следующие факторы:

  • Стоимость импортируемого товара;
  • Периодичность осуществления поставок;
  • Сложность выполняемых в процессе импорта работ.

Мы отчитываемся перед нашими клиентами, по всем понесенным затратам, подкрепляя отчет счет-фактурами и другой необходимой документацией. Таким образом, сводится к нулю возможность дополнительно заработать на Ваших деньгах. Кроме того, при повторных обращениях к специалистам нашей компании. Вы имеете возможность получить скидку нашего постоянного клиента.

Что такое транспортные расходы?

Транспортные расходы представляют собой издержки организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов, основных средств. В зависимости от способа транспортировки, вида товара, а также мест отправления и назначения список документов, обосновывающих расходы, может меняться.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик может учесть расходы при исчислении налога на прибыль, если они имеют:

  • документальное оформление;
  • экономическое обоснование.

Таким образом, для отображения транспортных издержек в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль важно иметь их реальное подтверждение на бумаге.

Об особенностях налогового учета транспортных расходов читайте в материале «Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль».

Самым распространенным видом транспортных услуг является доставка товара от поставщика к покупателю. Сторона, на которую ложатся сами расходы, определяется условиями договоров купли-продажи. Расходы могут быть понесены:

При этом транспортировка может производиться следующими лицами:

  • самим продавцом;
  • покупателем с использованием собственного автотранспорта;
  • сторонней компанией, с которой заключает договор или продавец, или покупатель.

Рассмотрим особенности документального оформления расходов на доставку, осуществляемую продавцом и покупателем при самостоятельной перевозке грузов или с привлечением посредника.

О классификации транспортных расходов в целях налогового учета см. материал «Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?».

Какие документы необходимо иметь при доставке товара?

Осуществляя реализацию товара, продавец обязан выставить в адрес покупателя:

  • счет-фактуру (исключение — применение спецрежима);
  • товарную накладную по форме ТОРГ-12;
  • прочие товарно-транспортные документы — товарно-транспортную накладную (ТТН) и транспортную накладную (ТН).

ТОРГ-12 является первичным документом, составленным продавцом в 2 экземплярах (один — для себя, другой — для покупателя). Он содержит информацию о реализуемых матценностях и является подтверждением перехода права собственности на них от продавца к покупателю.

ТН (приложение 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272) фиксирует стоимость услуг перевозки, т. е. сумму транспортных расходов. В ней указывается информация:

  • о сторонах сделки;
  • перевозимых ТМЦ;
  • дополнительных документах;
  • транспортном средстве, осуществляющем доставку;
  • пункте и дате погрузки/разгрузки товара;
  • дате доставки груза;
  • прочие данные.

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ. ТТН содержит две части — товарную и транспортную, а также включает следующие реквизиты:

  • номер ТТН;
  • дату ее составления;
  • информацию о товаре;
  • реквизиты участников сделки;
  • прочие данные, предусмотренные постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

  • Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю.
  • Поставщик заключает договор с перевозчиком, который транспортирует товар до места назначения.

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

  1. Поставщик может не выделять в договоре отдельно стоимость доставки, закладывая ее в цену товара (первый случай).
  2. Поставщик вправе прописать в договоре стоимость доставки (второй случай).

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

  • В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
  • Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).

Если же поставщик привлек посредника для перевозки товаров, документооборот будет таким:

  • Поставщик может выписать ТТН в 4 экземплярах. При этом один экземпляр остается у поставщика, три остальных передаются посреднику, осуществляющему транспортировку. Посредник, осуществив доставку, передает 3 экземпляра ТТН покупателю, который проставляет на них свою подпись. Один экземпляр остается у покупателя. На основании 2 оставшихся посредник составляет акт об оказанных услугах. При этом один из экземпляров ТТН, подписанный покупателем, вместе с актом возвращается продавцу.
  • Если поставщик вместо ТТН решил оформить ТН, потребуется сделать три экземпляра этого документа: один предназначается перевозчику, второй — продавцу, третий — покупателю. Подтверждением факта оказания транспортной услуги для поставщика может служить ТН, подписанная покупателем и перевозчиком.

О заполнении товарной накладной с помощью онлайн-сервисов читайте в статье «Онлайн-заполнение товарной накладной: какие есть сервисы?».

Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Следует отметить, что при самостоятельной транспортировке товара покупателем со склада продавца ТН и ТТН не составляются. А обоснованием понесенных покупателем расходов будут служить оформленные им путевые листы (письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-10/123).

Если покупатель заключает договор с посредником, то его действия должны быть следующими:

  • Можно оформить ТТН в 4 экземплярах, где покупатель заполняет только транспортный раздел. После этого указанные документы передаются перевозчику для заполнения поставщиком товарного раздела. Заполнив ТТН, поставщик передает 3 экземпляра перевозчику. Приняв груз, покупатель оставляет себе один экземпляр, а остальные 2 вручает перевозчику, на основании которых тот составляет акт.
  • Если покупатель составляет ТН, то он должен указать себя в качестве грузополучателя и грузоотправителя. Оформляется такая ТН в 2 экземплярах — один остается у покупателя, другой передается транспортной организации.

Документальное подтверждение расходов по международным перевозкам имеет свои особенности. О них — в наших материалах:

  • «Ст. 165 НК РФ: вопросы и ответы»;
  • «Включение в таможенную стоимость транспортных расходов».
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector